2021注册会计师《税法》每日一练(3月23日),更多关于注册会计师考试模拟试题,请关注新东方职上网或微信搜索”职上注册会计师"。
1、
我国某居民企业有来源于乙国的税前所得100万元,我国与乙国的所得税税率分别为25%、30%,但乙国对外国居民企业来源于本国的所得实行20%的优惠税率,我国采用分国别限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让,这样,我国对该居民企业的这笔境外所得应征所得税款是( )。
A、25万元
B、5万元
C、5.75万元
D、0
正确答案: D
答案解析
计算抵免限额:100*25%=25(万元);计算视同实际缴纳的税款:该居民企业在乙国视同实际缴纳的税额=100*30%=30(万元),因此超过了抵免限额,不需要在我国缴纳税款。
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2、
预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额在( )万元人民币以上的企业。
A、3000
B、4000
C、5000
D、6000
正确答案: B
答案解析
预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上的企业。
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