2021注册会计师《税法》每日一练(3月22日)
2021-03-22 06:31:00 来源：网络
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1、
某批发兼零售的居民企业，2016年度自行申报收入总额450万元，成本费用总额500万元，当年亏损50万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2016年度应缴纳企业所得税( )。
A、7.00万元
B、7.40万元
C、7.61万元
D、10.87万元
正确答案： D
答案解析
企业所得税=500÷(1-8%)×8%×25%=10.87(万元)。
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2、
作家张先生从2016年1月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入500元，共连载30期。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于张先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是( )。
A、小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元
B、小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税1680元
C、9月份小说出版收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元
D、出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税
正确答案： B
答案解析
小说连载应以所有收入合并为一次，应代扣代缴个人所得税=500*30*(1-20%)*20%*(1-30%)=1680(元)。出版视为另一次，应代扣代缴个人所得税=48600×(1-20%)×20%×(1-30%)=5443.2(元)。
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