2021注册会计师《税法》每日一练(2月26日)
2021-02-26 06:59:00 来源：网络
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1.某从事服装干洗的居民企业，从业人员10人，资产总额20万元。2016年度自行申报营业收入总额170万元、成本费用总额190万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为9%，该企业2016年度应缴纳企业所得税( )。
A.0万元
B.1.88万元
C.3.75万元
D.5.17万元
【答案】B
【解析】应纳税所得额=190÷(1-9%)×9%=18.79(万元)<30万元，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
应纳企业所得税=18.79×50%×20%=1.88(万元)。
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2.以下关于固定资产折旧的表述不正确的是( )。
A.某常年处于高腐蚀状态下的机器设备的最低折旧年限可以缩短为6年
B.采用加速折旧方法的，可以采用双倍余额递减法和年数总和法
C.未投入使用的房屋、建筑物不得提取折旧
D.所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧
【答案】C
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