2021注册会计师《税法》每日一练(2月19日),更多关于注册会计师考试模拟试题,请关注新东方职上网或微信搜索”职上注册会计师"。
1.某供热企业2017年2月成立,当期为提供热力构建的供热车间发生进项税70万元;购买供热设备发生进项税20万元;为生产热力而购买燃气、煤炭的进项税40万元。该企业对居民收取的采暖费100万元(不含税,下同),对居民以外的单位收取的采暖费1000万元。则该企业当期可抵扣的进项税为( )。
A.96.54万元
B.98.36万元
C.103.60万元
D.118.18万元
【答案】B
【解析】70×60%+20+40×1000/(100+1000)=42+20+36.36=98.36(万元)
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2.某从事咨询服务的小规模纳税人2017年5月取得咨询业务收入25.75万元(含增值税,下同);当月转让一辆自用过3年的小汽车,转让收入11.33万元;当月签订合同出租一间办公室,预收1年租金12.6万元。已知该小规模纳税人销售使用过的固定资产未放弃减税,该纳税人当月应纳增值税( )万元
A.1.32万元
B.1.45万元
C.1.52万元
D.1.57万元
【答案】D
【解析】25.75/(1+3%)×3%+11.33/(1+3%)×2%+12.6/(1+5%)×5%=0.75+0.22+0.6=1.57(万元)
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