2020注册会计师《税法》每日一练(12月27日),更多关于注册会计师考试模拟试题,请关注新东方职上网或微信搜索”职上注册会计师"。
1.甲国某居民企业有来源于乙国的税前所得100万元,甲、乙两国的所得税税率分别为25%、30%,但乙国对外国企业来源于本国的所得实行20%的优惠税率,甲国采用分国别限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让,这样,甲国对该居民企业的这笔境外所得应征所得税款是( )万元。
A.25
B.5
C.5.75
D.0
【答案】D
【解析】抵免限额=100×25%=25(万元);境外优惠饶让视同纳税100×30%=30(万元),25万元<视同实纳30万元,可抵免25万元;甲国对该居民企业的这笔境外所得应征税款=25-25=0。
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2.主管税务机关实施一般反避税调查时,企业因特殊情况不能按期提供资料的,可以向主管税务机关提交书面延期申请,经批准可以延期提供,但是最长不得超过( )。
A.15日
B.30日
C.60日
D.90日
【答案】B
【解析】主管税务机关实施一般反避税调查时,企业因特殊情况不能按期提供资料的,可以向主管税务机关提交书面延期申请,经批准可以延期提供,但是最长不得超过30日。
3.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起( )内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。
A.30日
B.60日
C.90日
D.120日
【答案】A
【解析】非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。
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