2020注册会计师《税法》每日一练(12月21日)
2020-12-21 17:19:00 来源：网络
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1.下列各项中，符合增值税纳税地点的规定是( )。
A.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B.固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，一律向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物或者提供应税劳务的，向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款
D.扣缴义务人应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
【答案】A
【解析】选项B：固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;未报告的，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报缴纳税款。选项C：非固定业户销售货物或提供应税劳务，应向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。选项D：扣缴义务人应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
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2.某汽车生产企业为增值税一般纳税人。2018年3月，将5辆小轿车销售给某汽车经销商，1辆直接销售给某上市公司的高管，销售价格均为150万元(不含增值税)。已知，该小轿车生产环节消费税税率为40%，该企业当月应纳的消费税税额是( )万元。
A.315
B.360
C.375
D.386
【答案】C
【解析】汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，按照生产环节的税率和零售环节的税率加总计算。
应纳税额=150×(40%+10%)+150×40%×5=375(万元)。
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