2020注册会计师《税法》每日一练(12月13日)
2020-12-13 17:13:00 来源：网络
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1.长春市A企业为增值税一般纳税人，2018年1月不含税销售额为9万元;磐石县B企业为增值税小规模纳税人，2017年四季度不含税销售额为25万元。磐石县C企业为增值税小规模纳税人，2017年四季度不含税销售额为40万元。假设A企业按月申报增值税，B企业按季申报增值税，C企业按季申报增值税，则下列关于增值税、城建税及附加说法正确的有( )。
A.A企业2018年1月可免征教育费附加及地方教育附加
B.B企业2017年四季度可免征教育费附加及地方教育附加
C.B企业2017年四季度均免征增值税
D.C企业2017年四季度可免征教育费附加及地方教育附加
【答案】AB
【解析】根据规定：自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。
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2.下列各项中，应当征收消费税的有( )。
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水
B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D.白酒厂移送本市非独立核算门市部待销售的白酒
【答案】AC
【解析】选项B：用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆属于必要的生产经营过程，不征收消费税。选项D：移送待售的，不征收消费税。如果门市部已经对外销售了，应当按门市部的销售额计征消费税。
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