2020注册会计师《税法》每日一练(11月29日),更多关于注册会计师考试模拟试题,请关注新东方职上网或微信搜索”职上注册会计师"。
1、根据消费税的规定,下列关于白酒最低计税价格核定的有关说法中,正确的有( )。
A、白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(含增值税)70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格
B、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定
C、主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额500万元以上的各种白酒,按照规定的式样及要求,在规定的时限内逐级上报至国家税务总局
D、已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格
【正确答案】 BD
【答案解析】 选项A,白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格;选项C,主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒,按照规定的式样及要求,在规定的时限内逐级上报至国家税务总局。
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2、在计算企业所得税应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。下列固定资产中,准予计算折旧扣除的有( )。
A、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
B、未投入使用的厂房
C、以经营租赁方式租入的固定资产
D、以融资租赁方式租入的固定资产
【正确答案】 BD
【答案解析】 下列固定资产不得计算折旧扣除:
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
(2)以经营租赁方式租入的固定资产;
(3)以融资租赁方式租出的固定资产;
(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
(5)与经营活动无关的固定资产;
(6)单独估价作为固定资产入账的土地;
(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
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