2020注册会计师《税法》每日一练(11月26日),更多关于注册会计师考试模拟试题,请关注新东方职上网或微信搜索”职上注册会计师"。
1、下列各项中,不符合印花税计税依据规定的是( )。
A、财产租赁合同的计税依据为租赁金额,经计算,税额不足1元的,按1元贴花
B、对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同,应按合同所载租金总额,暂按借款合同计税
C、采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,应按合同所载的购、销合计金额计税贴花
D、技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费,研究开发经费也作为计税依据
【正确答案】 D
【答案解析】 技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据。
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2、下列企业,不属于转让定价重点调查企业的是( )。
A、低于同行业利润水平的甲企业
B、长期盈利的乙企业
C、与避税港关联方发生业务往来的丙企业
D、关联交易数额较大的丁企业
【正确答案】 B
【答案解析】 根据税法规定,转让定价调查应重点选择以下企业:
(1)关联交易数额较大或类型较多的企业。
(2)长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业。
(3)低于同行业利润水平的企业。
(4)利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业。
(5)与避税港关联方发生业务往来的企业。
(6)未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业。
(7)其他明显违背独立交易原则的企业。
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