2020注册会计师《财务成本管理》每日一练(11月22日)

2020-11-22 08:30:00        来源:网络

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  1、在期权价格大于0的情况下,下列关于美式看跌期权的表述中,不正确的有( )。

  A、到期时间越长,期权价值越高

  B、执行价格越高,期权价值越低

  C、股票价格越高,期权价值越高

  D、股价的波动率增加,期权价值增加

  【正确答案】 BC

  【答案解析】 在期权价格大于0的情况下,看跌期权的执行价格越高,其价值越大,所以选项B的说法不正确;如果其他因素不变,当股票价格上升时,看跌期权的价值下降,所以选项C的说法不正确。

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  2、下列关于相对价值模型的说法中,正确的有( )。

  A、市销率估值模型不能反映成本的变化

  B、修正平均市盈率=可比企业平均市盈率/(可比企业平均预期增长率×100)

  C、在股价平均法下,直接根据可比企业的修正市盈率就可以估计目标企业的价值

  D、市净率模型主要适用于需要拥有大量资产、净资产为正值的企业

  【正确答案】 ABD

  【答案解析】 由于市销率=每股市价/每股销售收入,与成本无关,所以,市销率估值模型不能反映成本的变化,选项A的说法正确。“修正平均市盈率”是对“平均市盈率”进行修正,所以,修正平均市盈率=可比企业平均市盈率/(可比企业平均预期增长率×100),选项B的说法正确。在股价平均法下,根据可比企业的修正市盈率估计目标企业价值时,包括两个步骤:第一个步骤是直接根据各可比企业的修正市盈率得出不同的股票估值;第二个步骤是对得出的股票估值进行算术平均,因此选项C的说法不正确。由于固定资产很少的企业,净资产与企业价值的关系不大,其市净率比较没有什么实际意义;如果净资产是负值,市净率没有意义,无法用于比较,因此,市净率模型主要适用于需要拥有大量资产、净资产为正值的企业,选项D的说法正确。


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