2020注册会计师《税法》每日一练(11月19日)

2020-11-19 10:08:00        来源:网络

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  1、2018年5月孟某办理了提前退休手续,距法定退休年龄还有15个月,取得一次性补贴收入54000元。孟某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为( )元。

  A、45

  B、100

  C、150

  D、360

  【正确答案】 A

  【答案解析】 个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税。

  应缴纳的个人所得税=(54000÷15-3500)×3%×15=45(元)

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  2、位于县城的A公司2018年3月应缴纳增值税180万元,实际缴纳增值税220万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元),另加收滞纳金12万元。当月因享受增值税即征即退政策,收到增值税退税款80万元。A公司当月应缴纳的城建税和教育费附加合计为( )万元。

  A、11.20

  B、12.16

  C、17.60

  D、18.56

  【正确答案】 C

  【答案解析】 城建税、教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税,不包括滞纳金和罚款。对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“两税”附征的城建税和教育费附加,一律不退(返)还。

  A公司当月应缴纳的城建税和教育费附加合计=220×(5%+3%)=17.60(万元)


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