2020注册会计师《财务成本管理》每日一练(11月18日)
2020-11-18 08:27:00 来源：网络
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1、某企业在甲银行的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.5%。2012年1月1日从银行借入600万元，7月1日归还了500万元，10月1日又借入400万元，如果借款年利率为6%，则企业2012年年末向银行支付的利息和承诺费共为( )万元。
A、38
B、27
C、29.75
D、29
【正确答案】 C
【答案解析】 根据题目资料可知：2012年1～6月份借款额为600万元，7～9月份借款额为100万元，10～12月份借款额为500万元。利息=600×6%×6/12+100×6%×3/12+500×6%×3/12=27(万元);承诺费=400×0.5%×6/12+900×0.5%×3/12+500×0.5%×3/12=2.75(万元)，利息和承诺费合计：27+2.75=29.75(万元)。
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2、企业采用保守型流动资产投资政策时，流动资产的( )。
A、持有成本较高
B、短缺成本较高
C、管理成本较低
D、机会成本较低
【正确答案】 A
【答案解析】 保守型流动资产投资政策，就是企业持有较多的现金和有价证券，充足的存货，提供给客户宽松的付款条件并保持较高的应收账款水平。这种政策需要较多的流动资产投资，承担较大的流动资产持有成本，主要是资金的机会成本，有时还包括其他的持有成本。
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