2020注册会计师《税法》每日一练(11月17日)

2020-11-17 10:07:00        来源:网络

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  1、2018年1月,甲公司向乙公司购买了1000000元可以在丙超市使用的购物卡,当月未发放。3月份,发放800000元作为职工福利,实际当月持卡消费500000元。当月,丙超市与乙公司进行结算,收取货款项500000元。另根据使用协议,丙超市向乙公司支付1%的手续费5000元,乙公司开具增值税专用发票,乙公司当月无进项税。甲、乙、丙均为增值税一般纳税人。乙公司3月份应缴纳增值税为( )元。

  A、0

  B、283.02

  C、300.00

  D、726.50

  【正确答案】 B

  【答案解析】 销售单用途卡,不缴纳增值税。收取的手续费、结算费服务费、管理费等收入应按“金融服务”征税,税率为6%。

  乙公司3月份应缴纳增值税=5000÷(1+6%)×6%=283.02(元)

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  2、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照( )的征收率计算应预缴税款。

  A、2%

  B、3%

  C、4%

  D、5%

  【正确答案】 B

  【答案解析】 一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。


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