2020注册会计师《税法》每日一练(11月17日)
2020-11-17 10:07:00 来源：网络
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1、2018年1月，甲公司向乙公司购买了1000000元可以在丙超市使用的购物卡，当月未发放。3月份，发放800000元作为职工福利，实际当月持卡消费500000元。当月，丙超市与乙公司进行结算，收取货款项500000元。另根据使用协议，丙超市向乙公司支付1%的手续费5000元，乙公司开具增值税专用发票，乙公司当月无进项税。甲、乙、丙均为增值税一般纳税人。乙公司3月份应缴纳增值税为( )元。
A、0
B、283.02
C、300.00
D、726.50
【正确答案】 B
【答案解析】 销售单用途卡，不缴纳增值税。收取的手续费、结算费服务费、管理费等收入应按“金融服务”征税，税率为6%。
乙公司3月份应缴纳增值税=5000÷(1+6%)×6%=283.02(元)
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2、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照( )的征收率计算应预缴税款。
A、2%
B、3%
C、4%
D、5%
【正确答案】 B
【答案解析】 一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
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