2020注册会计师《财务成本管理》每日一练(10月30日)
2020-10-30 06:11:00 来源：网络
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1、已知按照随机模式确定的最佳现金持有量为20万元，现金存量的下限为10万元，目前的现金存量为35万元，有价证券的年利息率为3.6%，预计每日现金余额波动的标准差为2万元。下列说法正确的有( )。
A、目前需要减少15万元，以达到最佳现金持有量
B、现金存量的上限为40万元
C、每次有价证券的固定转换成本为333.33元
D、目前不需要减少现金存量
【正确答案】 BCD
【答案解析】 现金存量的上限=3×20-2×10=40(万元)，由于高于35万元，所以，目前不需要减少现金存量。根据题意可知：[3×b×4/(4×3.6%/360)]1/3+10=20，即：(3×b×4)/(4×3.6%/360)=1000，解得：b=0.033333万元=333.33(元)。
2、甲公司的生产经营存在季节性，公司的稳定性流动资产400万元，营业低谷时的易变现率为125%。下列各项说法中，正确的有( )。
A、公司采用的是保守型筹资策略
B、波动性流动资产全部来源于短期资金
C、稳定性流动资产全部来源于长期资金
D、营业低谷时，公司有100万元的闲置资金
【正确答案】 ACD
【答案解析】 在营业低谷期的易变现率大于1时比较稳健，说明企业采用的是保守型筹资策略，所以选项A的说法不正确;该种策略下：短期金融负债只融通部分波动性流动资产的资金需求，另一部分波动性流动资产和全部稳定性流动资产，则由长期资金来源支持，所以选项B的说法不正确，选项C的说法正确;营业低谷时的易变现率=(长期性资金-长期资产)/稳定性流动资产=125%，则长期性资金-长期资产=稳定性流动资产×125%，营业低谷时闲置资金=长期性资金-长期资产-稳定性流动资产=稳定性流动资产×125%-稳定性流动资产=稳定性流动资产×25%=400×25%=100(万元)，所以选项D的说法正确。
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