2020注会《税法》强化试题及答案:税法总论

2020-08-22 08:35:00        来源:网络

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  一、单项选择题

  1.下列各项中不属于涉税专业服务机构涉税业务内容的是( )。

  A.纳税申报代理

  B.非涉税鉴证

  C.税收策划

  D.纳税情况审查

  2.在税法的构成要素中,区分不同税种的主要标志的要素是( )。

  A.税率

  B.税目

  C.税基

  D.征税对象

  3.税法基本原则的核心是( )。

  A.税收法定原则

  B.税收公平原则

  C.税收效率原则

  D.实质课税原则

  4.关于税法要素,下列说法不正确的是( )。

  A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,也是实际负担税款的单位和个人

  B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物

  C.税率是对征税对象的征收比例或征收程度,是衡量税负轻重与否的重要标志

  D.税目反映具体的征税范围,是对课税对象质的界定

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  5.下列关于税法与行政法的关系,叙述正确的是( )。

  A.税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征

  B.税法与一般行政法一样,都具有经济分配的性质

  C.税法是一种授权性法规

  D.行政法大多为义务性法规

  6.下列规范性文件中,属于行政法规的是( )。

  A.《企业所得税实施条例》

  B.《增值税暂行条例实施细则》

  C.《税务代理试行办法》

  D.《企业所得税法》

  7.下列税种中不属于中央与地方共享收入的是( )。

  A.资源税

  B.城镇土地使用税

  C.城市维护建设税

  D.增值税

  8.下列选项中,不属于纳税人的权利的是( )。

  A.有权要求税务机关对企业的情况保密

  B.依法享有申请减税、免税、退税的权利

  C.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

  D.负责税收征收管理工作

  9.税法具有义务性法规的这一特点是由税收的( )特点所决定的。

  A.强制性、固定性

  B.无偿性、固定性

  C.无偿性、强制性

  D.权利、义务对等

  10.一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法,这体现了税法适用原则中的( )。

  A.新法优于旧法原则

  B.法律不溯及既往原则

  C.实体从旧、程序从新原则

  D.程序优于实体原则

  11.按照税法的基本内容和效力的不同,可以将税法分成( )。

  A.中央税法与地方税法

  B.税收实体法与税收程序法

  C.国际税法与国内税法

  D.税收基本法与税收普通法

  12.我国目前税制基本上是( )的税制结构。

  A.直接税为主体

  B.间接税为主体

  C.间接税和直接税为双主体

  D.无主体

  13.我国税收制度按照构成方法和形式分类属于( )。

  A.直接型税制

  B.间接型税制

  C.简单型税制

  D.复合型税制

  二、多项选择题

  14.税法的基本原则包括( )。

  A.法律优位原则

  B.税收公平原则

  C.税收效率原则

  D.实质课税原则

  15.税收法律关系的产生、变更和消灭的原因包括( )。

  A.税收法律事件

  B.税收法律的公布

  C.税收法律的实施

  D.税收法律行为

  16.下列各项中,属于税收部门规章的有( )。

  A.财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》

  B.国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》

  C.国务院发布的《企业所得税实施条例》

  D.国务院发布的《税收征收管理法实施细则》

  17.下列税种中,全部属于中央政府固定收入的有( )。

  A.进口环节增值税

  B.进口环节消费税

  C.车辆购置税

  D.房产税

  18.下列各项中,属于国际重复征税产生原因的有( )。

  A.地域管辖权与地域管辖权的重叠

  B.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠

  C.居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠

  D.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠

  19.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称,它具有( )的特点。

  A.义务性法规

  B.授权性法规

  C.单一性法规

  D.综合性法规

  20.以下选项中,属于税法的适用原则的有( )。

  A.程序优于实体原则

  B.法律优位原则

  C.税收效率原则

  D.新法优于旧法原则

  21.下列税种中,同时采用比例税率和定额税率进行征收的有( )。

  A.土地增值税

  B.消费税

  C.印花税

  D.个人所得税

  22.资产持有过程中缴纳的税收有( )。

  A.车船税

  B.车辆购置税

  C.土地使用税

  D.房产税

  23.税收立法包括有权机关的( )活动。

  A.制定有关税收法律、法规、规章

  B.公布有关税收法律、法规、规章

  C.修改有关税收法律、法规、规章

  D.废止有关税收法律、法规、规章

  24.税收执法权是指税收机关依法征收税款,依法进行税收管理活动的权力,具体包括( )。

  A.税务检查权

  B.税务行政复议裁决权及其他税务管理权

  C.税务稽查权

  D.税款征收管理权

  参考答案及解析:

  一、单项选择题

  1.【正确答案】B

  【答案解析】涉税鉴证属于涉税专业服务机构涉税业务内容,非涉税鉴证不属于。

  2.【正确答案】D

  【答案解析】征税对象又叫课税对象,指税法规定对什么征税,是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物,是区别一种税与另一种税的主要标志。

  3.【正确答案】A

  【答案解析】税收法定原则是税法基本原则的核心。

  4.【正确答案】A

  【答案解析】选项A,纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。

  5.【正确答案】A

  【答案解析】税法具有经济分配的性质,并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移,这是一般行政法所不具备的;税法是一种义务性法规;行政法大多为授权性法规。

  6.【正确答案】A

  【答案解析】选项B、C属于税收部门规章;选项D属于税收法律。

  7.【正确答案】B

  【答案解析】城镇土地使用税是地方政府固定收入。

  8.【正确答案】D

  【答案解析】选项D是税务机关的权利。

  9.【正确答案】C

  【答案解析】税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。

  10.【正确答案】B

  【答案解析】选项A,新法优于旧法是新法、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法;选项C,实体从旧、程序从新是实体法不具备溯及力,程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力;选项D,程序优于实体原则的基本含义为,在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。

  11.【正确答案】D

  【答案解析】按照税法的基本内容和效力的不同,可以将税法分成税收基本法与税收普通法。

  12.【正确答案】C

  【答案解析】我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。

  13.【正确答案】D

  【答案解析】税收制度按照构成方法和形式分类,可以分为简单型税制和复合型税制,我国税收制度属于复合型税制。

  二、多项选择题

  14.【正确答案】BCD

  【答案解析】选项A属于税法的适用原则。

  15.【正确答案】AD

  【答案解析】税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况,也就是由税收法律事实来决定。税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法律行为。

  16.【正确答案】AB

  【答案解析】选项C、D都属于税收行政法规。

  17.【正确答案】ABC

  【答案解析】选项D属于地方政府固定收入。

  18.【正确答案】ACD

  【答案解析】国际重复征税根据产生的原因可以分为:居民(公民)管辖权同地域管辖权的重叠;居民(公民)管辖权同居民(公民)管辖权的重叠;地域管辖权同地域管辖权的重叠。

  19.【正确答案】AD

  【答案解析】税法具有义务性法规和综合性法规的特点。

  20.【正确答案】ABD

  【答案解析】税收效率原则属于税法基本原则,而不是税法适用原则。

  21.【正确答案】BC

  【答案解析】选项A,土地增值税是超率累进税率;选项D,个人所得税没有定额税率。

  22.【正确答案】ACD

  【答案解析】车辆购置税是在交易过程中,由购买方或使用方缴纳。

  23.【正确答案】ABCD

  【答案解析】税收立法是指有权的机关依据一定的程序,遵循一定的原则,运用一定的技术,制定、公布、修改、补充和废止有关税收法律、法规、规章的活动。

  24.【正确答案】ABCD

  【答案解析】税收执法权是指税收机关依法征收税款,依法进行税收管理活动的权力。具体包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。


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