2020注会《税法》强化试题及答案:消费税法

2020-08-21 08:34:00        来源:网络

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  一、单项选择题

  1.下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是( )。

  A.啤酒的批发环节

  B.金银首饰的零售环节

  C.高档手表的零售环节

  D.高档化妆品的批发环节

  2.下列应当征收消费税的是( )。

  A.影视演员用的上妆油

  B.体育上用的发令纸

  C.价值为8800元的手表

  D.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒

  3.下列关于消费税税率的表述错误的是( )。

  A.消费税采用比例税率和定额税率两种形式,以适应不同应税消费品的实际情况

  B.卷烟在批发环节加征一道复合税,税率为5%加0.005元/支

  C.高档化妆品的税率是15%

  D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率

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  4.下列各项中,在批发环节征收消费税的是( )。

  A.烟叶

  B.烟丝

  C.卷烟

  D.雪茄烟

  5.下列征收消费税的是( )。

  A.零售环节销售的镀金首饰

  B.高档护肤类化妆品

  C.高尔夫车

  D.售价9900元的手表

  6.下列关于消费税税目烟的说法,正确的是( )。

  A.卷烟无论在生产销售环节还是批发环节,均采用复合计税方法计征消费税

  B.卷烟、雪茄烟、烟丝在生产、委托加工、进口环节征收消费税后,在批发环节加征一道消费税

  C.从事卷烟批发的纳税人之间销售的卷烟征收消费税

  D.卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,应各自向机构所在地的税务机关申报缴纳消费税

  7.下列属于应税消费品的是( )。

  A.卡丁车

  B.烟叶

  C.高尔夫车

  D.高档美容化妆品

  二、多项选择题

  8.下列主体不是消费税纳税义务人的有( )。

  A.使用一次性木筷的餐饮行业

  B.受托加工应税消费品的单位和个人

  C.委托加工应税消费品的单位和个人

  D.将应税消费品用于捐助国家指定的慈善机构的生产企业

  9.下列各项中不在零售环节征收消费税的应税消费品有( )。

  A.翡翠手镯

  B.镀金耳环

  C.钻石戒指

  D.玛瑙项链

  10.下列各项中属于消费税征收范围,应征收消费税的有( )。

  A.手扶拖拉机专用轮胎

  B.未经涂饰的素板

  C.每只不含税销售价格为8000元的手表

  D.未经打磨、倒角的木制一次性筷子

  11.下列属于应税消费品的有( )。

  A.不含税销售价格15000元一只的高档手表

  B.实木地板

  C.卫生筷子

  D.戏剧演员化妆用的油彩

  12.下列属于“酒类”应税项目的有( )。

  A.粮食白酒

  B.啤酒

  C.果啤

  D.酒精

  13.下列关于批发环节消费税的规定中正确的有( )。

  A.自2015年5月10日起,卷烟批发环节消费税复合计征

  B.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税

  C.卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税

  D.批发企业在计算纳税时,可以扣除已含的生产环节的消费税税款

  14.下列属于消费税纳税范围的有( )。

  A.烟叶

  B.烟丝

  C.烤烟叶

  D.雪茄烟

  15.下列关于消费税税目的政策,正确的有( )。

  A.超豪华小汽车征收范围为每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车

  B.对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税

  C.沙滩车不属于消费税征收范围

  D.未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性筷子税目征税范围

  16.关于消费税税率的运用,下列说法正确的有( )。

  A.其他酒的税率为10%

  B.高档化妆品的税率为15%

  C.甲类卷烟从价定率税率为56%加0.003元/支

  D.纳税人之间批发销售的卷烟按5%缴纳消费税

  参考答案及解析:

  一、单项选择题

  1.【正确答案】B

  【答案解析】选项ACD环节不是消费税的纳税环节,不征收消费税,只征收增值税。

  2.【正确答案】D

  【答案解析】选项A, 舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油不属于“高档化妆品”税目征税范围,不征收消费税;选项B,体育上用的发令纸、鞭炮药引线不属于“鞭炮、焰火”税目,不征收消费税;选项C,销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表为高档手表,征收消费税,价值为8800元的手表不属于高档手表,不征收消费税。选项D, 对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒,照章征收消费税。

  3.【正确答案】B

  【答案解析】卷烟在批发环节加征一道复合税,税率为11%加0.005元/支。

  4.【正确答案】C

  【答案解析】卷烟在批发环节加征一道消费税。

  5.【正确答案】B

  【答案解析】镀金首饰在生产环节缴纳消费税,零售环节不缴纳消费税;高尔夫车、卡丁车、沙滩车不属于消费税征收范围,不征收消费税。

  6.【正确答案】A

  【答案解析】选项B,只有卷烟在批发环节加征一道消费税,雪茄烟、烟丝仅在生产、委托加工、进口环节征收消费税;选项C,从事卷烟批发的纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税;选项D,卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税。

  7.【正确答案】D

  【答案解析】选项A、B、C不属于消费税征税范围,不征消费税。

  二、多项选择题

  8.【正确答案】AB

  【答案解析】选项A,餐饮行业使用一次性木筷子不征收消费税;选项B,受托加工应税消费品的单位和个人是扣缴义务人,不是消费税纳税人,委托方是消费税纳税人。

  9.【正确答案】ABD

  【答案解析】只有金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税。其他贵重首饰和珠宝玉石不在零售环节纳税。

  10.【正确答案】BD

  【答案解析】选项A,轮胎不属于消费税的征税范围,不征收消费税;选项C,只有不含税销售价格每只在10000元(含)以上的各类手表,属于消费税征收范围。

  11.【正确答案】ABC

  【答案解析】木制一次性筷子,又称卫生筷子,属于应税消费品,舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩,不属于应税消费品。

  12.【正确答案】ABC

  【答案解析】酒精不属于消费税征税范围。

  13.【正确答案】ABC

  【答案解析】卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

  14.【正确答案】BD

  【答案解析】选项AC属于烟叶税的纳税范围,不属于消费税纳税范围。

  15.【正确答案】ACD

  【答案解析】对出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税。

  16.【正确答案】ABC

  【答案解析】纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。


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