2020注册会计师《税法》每日一练(8月20日)

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2020-08-20 08:20:00 来源：网络

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　　1.某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是(　)万元。

　　A.13.6

　　B.14.45

　　C.15.3

　　D.12.75

　　『正确答案』B

　　『答案解析』限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。应纳所得税额=68×(1-15%)×25%=14.45(万元)。

　　2.下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是(　)。

　　A.向投资者支付的股息

　　B.合理的劳动保护支出

　　C.为投资者支付的商业保险费

　　D.内设营业机构之间支付的租金

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A、C、D，均为不得扣除项目。

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　　3.下列支出在计算企业所得税纳税所得额时，准予按规定扣除的是(　)。

　　A.企业内营业机构之间发生的租金支出

　　B.企业之间发生的管理费支出

　　C.企业发生的与生产有关的手续费支出

　　D.企业营业机构之间发生的特许权使用费支出

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A、B、D属于不得扣除项目。

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