2020注册会计师《会计》每日一练(7月17日) ,新东方职上小编为大家整理了相关内容,供考生们参考。 更多关于注册会计师考试试题,请关注新东方职上网。
1.
甲企业被核定为小规模纳税人,按照3%的征收率计算缴纳增值税。甲企业本期购入原材料一批,按照增值税专用发票上记载的原材料价值为120万元,支付的增值税税额为20.4万元,企业开出商业承兑汇票,材料尚未到达。该企业本期销售产品,含税价格为515万元,货款尚未收到。根据上述经济业务,该企业本期应当缴纳的增值税为( )万元。
A.20.4
B.15
C.5.4
D.0
【答案】 B
【解析】
小规模纳税人增值税采用简易征收的办法,即按照3%的税率计算当期应当缴纳的增值税,即便其从一般纳税人取得增值税专用发票,其进项税额也不可以抵扣,因此甲企业本期应当缴纳的增值税税额=515/(1+3%)×3%=15(万元),选项B正确。
2.
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年5月1日,甲公司与乙公司签订协议,向乙公司销售一批商品,成本为120万元,增值税专用发票上注明销售价格为200万元,增值税税额为34万元。协议规定,甲公司应在2016年9月30日将所售商品购回,回购价为260万元,另需支付增值税税额44.2万元,假如不考虑其他相关税费。则2016年6月30日,甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为( )万元。
A.224
B.260
C.234
D.262.08
【答案】 A
【解析】
2016年6月30日,甲公司“其他应付款”账户的账面余额=200+(260-200)/5×2=224(万元)。
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