2020注册会计师《会计》每日一练(7月2日) ,新东方职上小编为大家整理了相关内容,供考生们参考。 更多关于注册会计师考试试题,请关注新东方职上网。
1.甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司2015年年初产品质量保证金余额80万元,2015年计提产品质量保证金50万元,本期实际发生保修费用80万元。则甲公司2015年年末因产品质量保证金确认递延所得税资产的余额为( )万元。
A.12.5 B.0
C.15 D.22.5
【答案】A
【解析】甲公司2015年年末因产品质量保证金确认递延所得税资产余额=(80+50-80)×25%=12.5(万元)。
2.甲公司2015年12月计入成本费用的职工工资总额为5600万元,2015年12月31日尚未支付。税法规定,当期计入成本费用的5600万元工资支出中,可予税前扣除的合理部分为4000万元。则甲公司2015年12月31日应付职工薪酬的计税基础为( )万元。
A.5600 B.4000
C.1600 D.0
【答案】A
【解析】2015年12月31日应付职工薪酬的计税基础=账面价值5600-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=5600(万元)。
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