2020注册会计师《税法》每日一练(7月1日)
2020-07-01 09:20:00 来源：网络
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1.
某银行2015年11月购入股票10万股共支付100万元(含相关税费10万元);2015年12月取得股息红利收入5万元;2016年1月将购入股票的80%转让出去，扣除缴纳的相关税费5万元后取得了收入75万元。则该银行上述行为应缴纳营业税( )万元。
A.0
B.0.35
C.0.6
D.0.4
【答案】 C
【解析】
外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。该银行应缴纳营业税=[(75+5)-(100-10-5)×80%]×5%=0.6(万元)。
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2.
某酒店2016年1月取得下列收入：餐饮收入600万元，其中包括销售自制啤酒取得收入200万元;提供客房服务取得收入800万元;酒店内设棋牌室取得收入50万元;代售福利彩票取得销售收入100万元，另外取得代售手续费20万元(均单独核算)。已知娱乐业适用的营业税税率为20%，则该酒店当月应缴纳营业税( )万元。
A.76
B.81
C.83.5
D.88.5
【答案】 B
【解析】
酒店兼营属于不同税目的营业税应税行为，应当分别核算不同税目的营业额，然后按各自的适用税率计算营业税;该酒店应缴纳的营业税=(600+800+20)×5%+50×20%=81(万元)。
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