2020注册会计师《会计》每日一练(6月29日)
2020-06-29 10:35:00 来源：网络
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1.大海公司研发新技术，开发阶段形成的符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和残值与会计相同。大海公司当期期末无形资产的计税基础为( )万元。
A.150 B.120
C.0 D.180
【答案】D
【解析】大海公司当期期末无形资产的账面价值=150-30=120(万元)，因为税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的按照无形资产成本的150%摊销，所以计税基础=120×150%=180(万元)。
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2.2015年5月1日于长江公司购入一项交易性金融资产，取得时成本为26万元，另发生交易费用0.5万元。2015年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为28万元。税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则2015年12月31日该项交易性金融资产的计税基础为( )万元。
A.28.5 B.28
C.26.5 D.26
【答案】D
【解析】2015年12月31日该项交易性金融资产的计税基础为初始取得成本26万元。
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