1.单选题
某企业转让代个人持有的限售股,取得转让收入68万元,但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是( )万元。
A、13.6
B、14.45
C、15.3
D、12.75
【答案】B
【解析】限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费。应纳所得税额=68×(1-15%)×25%=14.45(万元)。
2.单选题
根据企业所得税法的规定,下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中,错误的是( )。
A、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
B、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
C、核力发电企业为培养核电厂操作员发生的培养费用,可以全额扣除
D、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除
【答案】D
【解析】软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以全额扣除。
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