1、某生产企业(增值税一般纳税人)6月份销售设备取得含税收入1170万元,销售免税产品100万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款12万元,设备与免税产品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。
A、160
B、150
C、159.09
D、158
【正确答案】 C
【答案解析】 纳税人兼营免税项目或非增值税应税劳务而无法准确划分不得抵扣的进项税额部分,按公式计算不得抵扣的进项税额=12×100÷(1170÷1.17+100)=1.09(万元),应纳税额=1170÷1.17×17%-(12-1.09)= 159.09(万元)
2、下列各项表述中,符合现行增值税税法有关规定的是( )。
A、印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷图书、报纸和杂志,按提供加工劳务征收增值税
B、银行销售金银业务不征收增值税
C、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中,凡属于增值税应税货物的,征收增值税
D、销售货物的,增值税起征点为月销售额5000~10000元
【正确答案】 C
【答案解析】 选项A,印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷图书、报纸和杂志,按货物销售征收增值税;选项B,银行销售金银业务,征收增值税;选项D,销售货物的,增值税起征点为月销售额5000~20000元。
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