1、甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人,2014年10月购进一批碳素材料、钛合金,增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元、发生运费2万元;委托丙企业将其加工成高尔夫球杆,支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。消费税税率为10%。则丙企业代收代缴的消费税是( )万元。
A、19
B、20.22
C、19.29
D、21
【正确答案】 B
【答案解析】 丙企业代收代缴消费税=(150+2+30)÷(1-10%)×10%=20.22(万元)
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2、某商贸公司,2015年1月从国外进口一批粮食白酒(合计6000公斤),已知该批白酒关税完税价格为1200000元,按规定应缴纳关税180000元,粮食白酒的消费税税率为20%,定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额( )元。
A、312500
B、322500
C、332500
D、352500
【正确答案】 D
【答案解析】 (1)组成从价计税价格=(1200000+180000+6000×0.5×2)÷(1-20%)=1732500(元)
(2)应缴纳消费税税额=1732500×20%+6000×0.5×2=352500(元)
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