1、下列有关治理层的有关表述中,错误的是( )。
A、治理层,是指对实体的战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织
B、治理层的责任包括对财务报告过程的监督
C、注册会计师应当根据职业判断,定期就可能影响独立性的关系和其他事项与治理层沟通,对于因外在压力和密切关系产生的不利影响,这种沟通尤其有效
D、注册会计师应当根据职业判断,定期就可能影响独立性的关系和其他事项与治理层沟通,对于因外在压力和密切关系产生的不利影响,就不用再跟治理层沟通
【正确答案】 D
【答案解析】 选项C,正确,故对比分析,选项D错误。
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2、XYZ会计师事务所在对甲公司审计过程中,项目组成员存在以下情况,其中不对独立性产生不利影响的是( )。
A、项目组成员A的父亲在项目组成员A不知情的情况下购买了甲公司少量的股票
B、项目组成员B的父亲是甲公司的工程师,其主打产品由其设计,公司根据销售数量给予一定的奖励
C、项目合伙人C的妻子原在甲公司从事会计工作,但非会计主管,且五年前已经离职
D、甲公司是F1赛事中国站的赞助商,将剩余的5贵宾票赠送给项目经理C,项目经理C将票发放给了项目组成员
【正确答案】 C
【答案解析】 选项A,项目组成员A的父亲持有股票,属其主要近亲属在某一实体拥有直接经济利益,无论多少都会对自身利益产生不利影响;选项B,项目组成员B的父亲的利益与财务报表中的收入相关,存在直接经济利益;选项C,项目合伙人C的妻子,五年前已经离职审计客户,审计一般不会涉及其一编制的财务报表,非会计主管,现在不能对该实体产生重大影响,则可认为独立性不会受到影响;选项D,如果客户向注册会计师(或其近亲属)赠送礼品或给予款待,注册会计师不得向客户索取、收受委托合同约定以外的酬金或其他财物,或者利用执行业务之便,谋取其他不正当的利益。
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