1、某房地产开发企业2014年开发一栋写字楼,当年完工并全部销售,与建筑安装施工企业签订的合同中约定,工程款共计6000万元,房地产开发企业扣留建筑安装施工企业20%的工程款,作为开发项目的质量保证金。工程完工后,房地产企业支付给建筑安装施工企业工程款4800万元。建筑安装施工企业就全部工程款6000万元开具了发票,则房地产开发企业计算土地增值税时可以扣除的金额为( )万元。
A、0
B、1200
C、4800
D、6000
【正确答案】 D
【答案解析】 房地产企业在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除。
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2、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是( )。
A、企业间互换办公用房
B、企业转让一栋房产给政府机关用于办公
C、房地产抵债而发生的房地产权属的转移
D、居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
【正确答案】 D
【答案解析】 企业之间互换办公用房没有免征土地增值税的规定,个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税;企业将房地产转让给政府机关没有免税规定,照章征税;房地产抵债而发生房地产权属转让的,应列入土地增值税的征税范围;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税。
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