2020注册会计师《税法》每日一练（4.1）
2020-04-01 12:58:00 来源：网络
1.对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是( )。
A.贷款服务
B.一般纳税人提供客运场站服务
C.金融商品转让服务
D.经纪代理服务
『正确答案』A
『答案解析』选项B、C、D差额征收增值税。
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2.某证券公司(一般纳税人)2017年8月以8元/股的价格购进A股票50000股，购入过程中发生各种费用800元;12月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元;12月取得客户佣金含税收入6000000元。该证券公司12月应缴纳增值税( )元。
A.353617.92
B.353773.58
C.375000.00
D.376415.09
『正确答案』B
『答案解析』金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
应缴纳增值税
=50000×(13-8)÷(1+6%)×6%+6000000÷(1+6%)×6%
=353773.58(元)
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