2020注册会计师《税法》每日一练（1.9）
2020-01-09 10:04:00 来源：网络
1.2017年某企业给自有员工实际发放合理工资总额1200万元;企业生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每月向每位劳务派遣员工支付的费用3000元。假设该企业当年发生的职工福利费为200万元，则该企业职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。
A.24.96 B.27.97 C.28.98 D.32.00
『正确答案』C
『答案解析』工资薪金总额=1200+6×3000×12÷10000=1221.6(万)
职工福利费扣除限额=1221.6×14%=171.02(万元)
应调增应纳税所得额=200-171.02=28.98(万元
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2.中国公民张某2017年9月份将自己持有的限售股出售，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股原值。则张某转让限售股需要缴纳的个人所得税是( )元。
A.10000 B.16000 C.17000 D.20000
『正确答案』C
『答案解析』应纳个税=(100000-100000×15%)×20%=17000(元)
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