注册会计师《税法》每日一练（11.15）
2019-11-15 09:42:00 来源：网络
A.0
B.0.48
C.0.9
D.1.1
【答案】A
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【解析】不含税销售额=10÷(1+5%)=9.52(万元);由于月销售额未超过10万元，免征增值税。
【知识点】财政部.国家税务总局规定的其他部分征免税项目
【单选题】下列不适用零税率的国际运输服务是( )。
A.在境内载运旅客或者货物出境
B.在境外载运旅客或者货物入境
C.在境外载运旅客或者货物
D.在境内载运旅客或者货物
【答案】D
【解析】在境内载运旅客或者货物属于“交通运输服务”，适用10%税率计税。
【知识点】增值税税率
【单选题】某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2019年2月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元.增值税税额129.6万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为16%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是( )。
A.应缴纳增值税24万元，免抵增值税额为89.7万元
B.应退增值税84.9万元，免抵增值税额为0
C.应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0
D.应退增值税84.9万元，免抵增值税额为4.8万元
【答案】D
【解析】当期不得免征和抵扣税额=690×(16%-13%)=20.7(万元)，当期应纳增值税=150×16%-(129.6-20.7)=-84.9(万元)，当期免抵退税额=690×13%=89.7(万元)，89.7万元﹥84.9万元，则当期应退税额为84.9万元，当期免抵税额=89.7-84.9=4.8(万元)。
【知识点】增值税“免.抵.退”税和“免.退”税的计算
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