注册会计师《税法》每日一练（11.12）
2019-11-12 09:14:00 来源：网络
1.某水路运输公司(增值税一般纳税人)2019年2月提供水路运输服务，取得收入500万元(不含税，下同);当月另提供水路运输的程租业务，取得收入300万元;提供无运输工具承运业务，取得收入200万元;提供水路运输的光租业务，取得收入200万元。已知，该公司当月可抵扣进项税额为15万元，则该公司当月应缴纳增值税( )万元。
A.105
B.117
C.192
D.144
【答案】B
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【解析】水路运输的程租.期租业务，属于水路运输服务，2019年4月1日前按交通运输服务10%的税率计算增值税;水路运输的光租业务属于有形动产经营性租赁，2019年4月1日前按16%的税率计算增值税;该公司当月应缴纳增值税=(500+300+200)×10%+200×16%-15=117(万元)。
【知识点】增值税征税范围的一般规定
2.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为暂适用简易计税方法，按照( )缴纳增值税。
A.3%的征收率
B.5%的征收率
C.3%的征收率减按2%
D.5%的征收率减按1.5%
【答案】A
【解析】资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。
【知识点】资管产品的增值税处理办法
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