2020年注册会计师各章节重要知识点【税法】
2020-05-29 09:33:00 来源：网络
《税法》难度系数：★★★★
税法是注会考试当中难度相对较低的一门，近几年的通过率都在20%以上。但税法又有“碎”法之称，各种税收政策的规定非常的细碎，并且有的知识点非常的相近，在做题时一不小心就会出错。备考税法是一个循序渐进的积累过程，很难一蹴而就，所以考生要注意心态调节，一步一个脚印的学习，及时归纳总结，这样才能顺利通关。
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《税法》科目各章节重点如下：
| 1 | 一 | 第一章 税法总论 | 第1-2节 | 了解税收与税法的含义与特征、税收法律关系、税法与其他法律的关系 | ||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 二 | 第一章税法总论 | 第2节 | 掌握税法基本原则与税法适用原则的含义 | |||||||||||||||||||
| 三 | 第一章税法总论 | 第3节 | 熟悉税法各个要素的含义、作用以及具体分类等 | |||||||||||||||||||
| 四 | 第一章税法总论 | 第4节 | 掌握税收立法原则、立法权的划分以及具体层次、立法机关、立法形式、效力级次等 | |||||||||||||||||||
| 五 | 第一章税法总论 | 第5节 | 掌握税收征收管理范围的划分、税收收入划分；了解税务检查权、稽查权、行政复议裁决权 | |||||||||||||||||||
| 六 | 第一章税法总论 | 第6-7节 | 熟悉税务行政主体的权力与义务；熟悉纳税人、扣缴义务人的权力与义务；了解国际税收关系内容 | |||||||||||||||||||
| 日 | 第二章增值税法 | 第1节 | 掌握增值税征税范围的一般规定 | |||||||||||||||||||
| 2 | 一 | 第二章增值税法 | 第1节 | 掌握增值税征税范围的特殊规定 | ||||||||||||||||||
| 二 | 第二章增值税法 | 第2节 | 掌握一般纳税人登记条件、程序以及不得办理登记的情形；掌握小规模纳税人的标准、一般纳税人转登记为小规模纳税人 | |||||||||||||||||||
| 三 | 第二章增值税法 | 第3节 | 掌握各种货物、劳务、服务适用的增值税税率以及征收率 | |||||||||||||||||||
| 四 | 第二章增值税法 | 第4节 | 掌握增值税的一般计税方法、简易计税方法、扣缴计税方法 | |||||||||||||||||||
| 五 | 第二章增值税法 | 第5节 | 掌握一般销售方式以及特殊销售方式下销项税额的确认、按差额方法确认的销售额、视同销售确认的销售额 | |||||||||||||||||||
| 六 | 第二章增值税法 | 第5节 | 掌握进项税额的计算；区分准予抵扣的进项税额和不得抵扣的进项税额 | |||||||||||||||||||
| 日 | 第二章增值税法 | 第5节 | 掌握应纳税额的计算；掌握转让不动产、跨县市提供建筑劳务、提供不动产租赁服务的增值税征收管理；掌握房地产开发企业不动产租赁、销售相关的增值税征收管理办法 | |||||||||||||||||||
| 3 | 一 | 第二章增值税法 | 第6节 | 掌握简易征税方法应纳税额的计算；掌握资管产品增值税的处理 | ||||||||||||||||||
| 二 | 第二章增值税法 | 第7节 | 掌握进口环节增值税的征税范围、纳税人以及应纳税额的计算 | |||||||||||||||||||
| 三 | 第二章增值税法 | 第8节 | 掌握增值税退（免）税政策的范围、计税依据 | |||||||||||||||||||
| 四 | 第二章增值税法 | 第8节 | 掌握增值税“免、抵、退”税和“免、退”税计算方法 | |||||||||||||||||||
| 五 | 第二章增值税法 | 第8节 | 掌握出口增值税免税政策以及出口增值税的征税政策的相关规定 | |||||||||||||||||||
| 六 | 第二章增值税法 | 第9节 | 掌握增值税的税收优惠政策 | |||||||||||||||||||
| 日 | 第二章增值税法 | 第10节 | 掌握增值税纳税义务发生时间、纳税期限、地点；了解增值税纳税申报方法；熟悉总分机构汇总纳税的相关规定 | |||||||||||||||||||
| 4 | 一 | 第二章增值税法 | 第11节 | 熟悉增值税发票的使用 | ||||||||||||||||||
| 二 | 第三章 消费税法 | 第1节 | 了解消费税的纳税义务人；掌握消费税的税目 | |||||||||||||||||||
| 三 | 第三章 消费税法 | 第2节 | 掌握消费税的计税依据 | |||||||||||||||||||
| 四 | 第三章 消费税法 | 第3节 | 掌握消费税的应纳税额的计算、已纳消费税扣除的计算以及特殊环节应纳税额的计算 | |||||||||||||||||||
| 五 | 第三章 消费税法 | 第4节 | 掌握消费税的征税环节、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点；了解纳税申报 | |||||||||||||||||||
| 六 | 第四章 企业所得税法 | 第1节 | 掌握企业所得税纳税义务人、征税对象、税率 | |||||||||||||||||||
| 日 | 第四章 企业所得税法 | 第2节 | 熟悉收入的确认、收入实现的确认；掌握非货币资产投资、转让限售股、接受划入资产所得税处理 | |||||||||||||||||||
| 5 | 一 | 第四章 企业所得税法 | 第2节 | 掌握并区分免税收入与不征税收入；熟悉企业所得税税前扣除的原则、范围 | ||||||||||||||||||
| 二 | 第四章 企业所得税法 | 第2节 | 掌握企业所得税前扣除项目以及标准；掌握不得扣除项目、亏损弥补的相关规定 | |||||||||||||||||||
| 三 | 第四章 企业所得税法 | 第3节 | 掌握固定资产、无形资产、长期待摊费用的税务处理；了解生物资产、存货、投资资产的税务处理 | |||||||||||||||||||
| 四 | 第四章 企业所得税法 | 第4-5节 | 熟悉资产损失的所得税处理；掌握企业重组一般性税务处理方法 | |||||||||||||||||||
| 五 | 第四章 企业所得税法 | 第5节 | 掌握企业重组的特殊性税务处理 | |||||||||||||||||||
| 六 | 第四章 企业所得税法 | 第6节 | 掌握企业所得税税收优惠政策 | |||||||||||||||||||
| 日 | 第四章 企业所得税法 | 第7节 | 掌握居民企业所得税应纳税额的计算以及核定征收 | |||||||||||||||||||
| 6 | 一 | 第四章 企业所得税法 | 第7节 | 掌握非居民企业所得税应纳税额的计算以及核定征收 | ||||||||||||||||||
| 二 | 第四章 企业所得税法 | 第8节 | 掌握企业所得税纳税地点、纳税期限、源泉扣缴；熟悉跨地区经营汇总纳税企业所得税的征管 | |||||||||||||||||||
| 三 | 第五章 个人所得税法 | 第1节 | 区分居民个人与非居民个人；掌握个人所得税征税范围以及所得税来源地的确定 | |||||||||||||||||||
| 四 | 第五章 个人所得税法 | 第2节 | 了解个税税率；掌握应纳税所得额的各项规定 | |||||||||||||||||||
| 五 | 第五章 个人所得税法 | 第3节 | 掌握个人所得税税收优惠政策 | |||||||||||||||||||
| 六 | 第五章 个人所得税法 | 第4-5节 | 熟悉境外所得的税额扣除；掌握居民个人综合所得应纳税额计算；熟悉非居民个人工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许经营权使用费所得应纳税额的计算 | |||||||||||||||||||
| 日 | 第五章 个人所得税法 | 第5节 | 掌握经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得和偶然所得应纳税额的计算 | |||||||||||||||||||
| 7 | 一 | 第五章 个人所得税法 | 第6节 | 掌握特殊问题处理中1-10条规定 | ||||||||||||||||||
| 二 | 第五章 个人所得税法 | 第6节 | 掌握特殊问题处理中11-20条规定 | |||||||||||||||||||
| 三 | 第五章 个人所得税法 | 第6节 | 掌握特殊问题处理中21-30条规定 | |||||||||||||||||||
| 四 | 第五章 个人所得税法 | 第6节 | 掌握特殊问题处理中31-40条规定 | |||||||||||||||||||
| 五 | 第五章 个人所得税法 | 第6节 | 掌握特殊问题处理中41-53条规定 | |||||||||||||||||||
| 六 | 第五章 个人所得税法 | 第7节 | 掌握自行申报纳税、全员全额扣缴申报纳税 | |||||||||||||||||||
| 日 | 第五章 个人所得税法 | 第7节 | 掌握专项附加扣除的操作办法；熟悉反避税规定；掌握《纳税记录》的规定 | |||||||||||||||||||
| 8 | 一 | 第六章 城市维护建设税法和烟叶税法 | 第1节 | 掌握城市维护建设税的纳税义务人、征税范围、计税依据、税率、应纳税额的计算以及征收管理 | ||||||||||||||||||
| 二 | 第六章 城市维护建设税法和烟叶税法 | 第2-3节 | 掌握烟叶税法、教育费附加和地方教育附加的相关规定 | |||||||||||||||||||
| 三 | 第七章 关税法和船舶吨税法 | 第1-2节 | 掌握关税征税对象、纳税义务人；熟悉进出口税则归类、关税税率 | |||||||||||||||||||
| 四 | 第七章 关税法和船舶吨税法 | 第3节 | 掌握关税完税价格的确定、关税应纳税额的计算 | |||||||||||||||||||
| 五 | 第七章 关税法和船舶吨税法 | 第4节 | 掌握关税减免的相关规定，区分法定减免、特定减免、暂时减免与临时减免 | |||||||||||||||||||
| 六 | 第七章 关税法和船舶吨税法 | 第5节 | 掌握关税征收管理的相关规定 | |||||||||||||||||||
| 日 | 第七章 关税法和船舶吨税法 | 第6节 | 掌握船舶吨税的征税范围、税率、应纳税额的计算以及税收优惠 | |||||||||||||||||||
| 9 | 一 | 第八章 资源税法和环境保护税法 | 第1节 | 掌握资源税纳税义务人、税目、计税依据、应纳税额的计算 | ||||||||||||||||||
| 二 | 第八章 资源税法和环境保护税法 | 第1节 | 掌握资源税减免税项目与征收管理规定；掌握水资源税的相关规定 | |||||||||||||||||||
| 三 | 第八章 资源税法和环境保护税法 | 第2节 | 掌握环境保护税法纳税义务人、税目、计税依据、税收优惠政策以及征收管理办法 | |||||||||||||||||||
| 四 | 第八章 资源税法和环境保护税法 | 第2节 | 掌握环境保护税法应纳税额的计算 | |||||||||||||||||||
| 五 | 第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 | 第1节 | 掌握城镇土地使用税法纳税义务人、征税范围、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠政策以及征收管理 | |||||||||||||||||||
| 六 | 第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 | 第2节 | 掌握耕地占用税法纳税义务人、征税范围、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠政策以及征收管理 | |||||||||||||||||||
| 日 | 第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 | 第1节 | 掌握房产税法纳税义务人、征税范围、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠政策以及征收管理 | |||||||||||||||||||
| 10 | 一 | 第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 | 第2节 | 掌握契税法纳税义务人、征税范围、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠政策以及征收管理 | ||||||||||||||||||
| 二 | 第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 | 第3节 | 熟悉土地增值税的纳税义务人；掌握土地增值税的征税范围 | |||||||||||||||||||
| 三 | 第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 | 第3节 | 掌握土地增值税应税收入、扣除项目的确定；掌握应纳税额的计算 | |||||||||||||||||||
| 四 | 第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 | 第3节 | 掌握房地产开发企业土地增值税清算的相关规定；掌握土地增值税征收管理的规定 | |||||||||||||||||||
| 五 | 第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 | 第1节 | 掌握车辆购置税法纳税义务人、征税范围、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠政策以及征收管理 | |||||||||||||||||||
| 六 | 第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 | 第2节 | 掌握车船税法纳税义务人、征税范围、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠政策以及征收管理 | |||||||||||||||||||
| 日 | 第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 | 第3节 | 掌握印花税法纳税义务人、征税范围、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠政策以及征收管理 | |||||||||||||||||||
| 11 | 一 | 第十二章 国际税收税务管理实务 | 第1节 | 熟悉国际税收协定的相关定 | ||||||||||||||||||
| 二 | 第十二章 国际税收税务管理实务 | 第2节 | 掌握外国常驻代表机构、承包工程作业和提供劳务、股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得的相关规定 | |||||||||||||||||||
| 三 | 第十二章 国际税收税务管理实务 | 第3节 | 掌握境外所得范围、境外应纳税所得额的计算、可抵免境外所得税额的确认、境外所得间接负担税额的计算 | |||||||||||||||||||
| 四 | 第十二章 国际税收税务管理实务 | 第3节 | 掌握间接抵免持股比例的计算、税收饶让抵免应纳税额的确定 | |||||||||||||||||||
| 五 | 第十二章 国际税收税务管理实务 | 第3节 | 掌握抵免限额的计算、实际抵免境外税额的计算、境外所得抵免时应纳所得税额的计算 | |||||||||||||||||||
| 六 | 第十二章 国际税收税务管理实务 | 第4节 | 熟悉税基侵蚀和利润转移项目、熟悉一般反避税的相关规定 | |||||||||||||||||||
| 日 | 第十二章 国际税收税务管理实务 | 第4节 | 掌握特别纳税调整的相关内容 | |||||||||||||||||||
| 12 | 一 | 第十二章 国际税收税务管理实务 | 第5节 | 掌握关联申报、同期资料管理 | ||||||||||||||||||
| 二 | 第十二章 国际税收税务管理实务 | 第5节 | 掌握转让定价调整方法、转让定价调查及调整、预约定价安排的相关规定 | |||||||||||||||||||
| 三 | 第十二章 国际税收税务管理实务 | 第6节 | 了解国际税收征管合作的相关规定 | |||||||||||||||||||
| 四 | 第十三章 税收征收管理法 | 第1-2节 | 掌握税收征管法适用范围；掌握税务登记的相关规定 | |||||||||||||||||||
| 五 | 第十三章 税收征收管理法 | 第2节 | 掌握账簿、凭证管理、纳税申报管理的相关规定 | |||||||||||||||||||
| 六 | 第十三章 税收征收管理法 | 第3节 | 熟悉税款征收原则、征收方式；掌握税收征收制度的前5条 | |||||||||||||||||||
| 日 | 第十三章 税收征收管理法 | 第3节 | 掌握税收保全措施、税收强制执行措施、欠税清缴制度、税款的退还和追征制度 | |||||||||||||||||||
| 13 | 一 |
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