2020年注会《税法》答疑:一般纳税人的登记

2020-06-21 14:41:00        来源:网络

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  【例题】下列关于增值税纳税人年应税销售额的表述,不正确的是(  )。

  A.年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

  B.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额

  C.销售不动产有扣除项目的纳税人,应税行为的年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

  D.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额,应计入应税行为年应税销售额

  正确答案:D

  【知识点】一般纳税人的登记

  答案解析 :纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。

  【问题】能不能解释一下C选项!

  【答疑】比如一般纳税人采用简易计税方计算转让不动产的增值税应纳税额,转让收入为200万,购置价款为100万,则应纳增值税=(200-100)/1.05*0.05=4.761905,但是计算销售额的时候按照200/1.05=190.47619,不能扣除100。

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