2020年注会《税法》答疑：企业所得税不得扣除的项目
2020-06-21 14:41:00 来源：网络
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【知识点】企业所得税不得扣除的项目
【问题】母子公司和分立公司如何区别?我可以说A房企将一块地分出去成立100%持股的b 公司，继续经营，12个月内不出售股权，分立成A司和b公司，A存续，分立出一个b公司这不就符合特殊分立了吗?是否就可免积税?
【答疑】
母子公司是两个相互独立的主体，分别核算的，总分公司一般是统一核算的，考试的时候一般都会明确给出条件的。
如果A分立为A和B公司，A持有B公司100%股权，属于特殊性重组，但是这里不是免征企业所得税，而是双方暂不确认所得或损失，在土地转让的时候还是需要缴纳企业所得税的，在土地移交给B的时候是不需要缴纳增值税的，您再理解一下。
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