增值税销项税额抵减会计分录是什么

2020-04-12 15:51:17        来源:网络

  增值税销项税额抵减会计分录:

  借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税金-未交增值税

  次月缴纳时:

  借:应交税金-未交增值税

  贷:银行存款

  月末,增值税为多交:

  借:应交税金-未交增值税

  贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

  收到退库时:

  借:银行存款

  贷:应交税金-未交增值税

  “转出未交增值税”专栏,记录企业月终转出应缴未缴的增值税。月末“应交税费—应交增值税”明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目。

  记录一般纳税人月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费—应交增值税”明细科目出现借方余额时,根据余额借记“应交税费—未交增值税”科目,贷记本科目。

  对按批准数进行会计处理的,本科目月末转出数为当期期末留抵税额;对按退税申报数进行会计处理的,本科目月末转出数为计算“免、抵、退”税公式计算的“结转下期继续抵扣的进项税额”。


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