不得抵扣的增值税进项税额_2019注册会计师《税法》考前答疑
2019-10-18 14:35:32 来源：网络
不得抵扣的增值税进项税额_2019注册会计师《税法》考前答疑
【例题】
属于增值税一般纳税人的企业外购的下列货物，不可以作进项税额抵扣的是( )。
A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动
B.外购的床单用于集体福利
C.外购的电脑无偿赠送给客户
D.外购机器设备用于对另一企业投资
正确答案：B
【知识点】不得从销项税额中抵扣的进项税额
答案解析：选项ACD发生的进项税额均可以抵扣。
解题思路：本题考查进项税额的抵扣判定。
【问题】老师，外购有形动产和不动产用于生产经营，不视同销售，都不交增值税了，怎么还存在可以抵扣进项呢?
【答疑】对于选项A：固定资产的销项税额随着生产经营转嫁到产成品当中，有销项税额对应可以按规定抵扣进项税额;对于选项CD：外购的货物用于无偿赠送、投资，视同销售计算销项税额，对应的进项税额可以按规定抵扣。
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