会计本科
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.2016年购进存货400万元,年末该存货账面余额为300万元,已计提存货跌价准备80万元,则存货的计税基础是( )

A

300万元

B

400万元

C

100万元

D

80万元

在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异,称为( )

A

永久性差异

B

实质性差异

C

可抵扣暂时性差异

D

应纳税暂时性差异

下列各项支出中,在计算应纳税所得额是允许税前扣除的是( )

A

税收滞纳金

B

非公益性捐赠

C

未经核定的准备金支出

D

按照税法规定计算的固定资产折旧

某企业在2016年7月1日购入一项交易性金融资产,取得成本300万元,2015年12月31日公允价值为320万,所得税税率为25%。2015年末该金融资产的计税基础是( )

A

300万元

B

320万元

C

240万元

D

225万元

在以下说法中,计税基础为0的是( )

A

因购入无形资产形成的应付账款

B

为职工计提的应付住房公积金

C

因确认保修没有形成的预计负债

D

因欠税产生的应交税款滞纳金

在所得税会计中,较为完全体现了资产负债观,在所得税的会计核算方面贯彻了资产、负债的界定的是(     )

A

资产负债表债务法

B

利润表递延法

C

利润表债务法

D

应付税款法

税法规定,对于研究开发费用的税前扣除,企业为开发三新而发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的( )摊销。

A

50%

B

100%

C

150%

D

200%

以下说法中,属于免税收入的有( )

A

财政拨款

B

销售货物收入

C

提供劳务收入

D

转让无形资产收入

某企业上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科目借方余额为66万元。本年适用的所得税税率为25%,本年产生可抵扣暂时性差异60万元,期初暂时性差异在本期未发生转回,该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为 ( )

A

60万元

B

65万元

C

66万元

D

92万元

下列各项中,企业在计算应纳税所得额时允许税前扣除的是 ( )

A

被没收财物的损失

B

未经核定的准备金支出

C

发生的合理工资薪金支出

D

向投资者支付的现金股利