2019年基金从业《证券投资基金》预习练习题(12)”供考生参考。更多基金从业资格考试试题，请关注新东方职上网基金从业资格考试网，或微信搜索“职上金融人”。

　　21、下列费用中应列入基金费用的是(　)。

　　A、基金托管人因未履行和未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失

　　B、基金管理人处理与基金运作无关的事项发生的费用

　　C、基金合同生效前的发生的验资费、会计师和律师费

　　D、基金份额持有人大会费用

　　22、基金管理公司必须以(　)为基金会计核算主体。

　　A、基金管理公司自身

　　B、所管理的每一类型基金

　　C、所管理的每只基金

　　D、所管理的每个投资者的基金

　　23、目前，我国基金的会计分期以(　)为单位。

　　A、日

　　B、月

　　C、季

　　D、年

　　24、基金的会计核算对象不包括(　)。

　　A、资产负债共同类

　　B、所有者权益类

　　C、资产类、负债类

　　D、投资类

　　25、权益核算是指与基金持有证券的上市公司有关的、所有涉及该证券权益变动并进而影响基金权益变动的事项，下列各项中不属于权益核算的内容的是(　)。

　　A、发行新股的核算

　　B、买卖资产支持证券的核算

　　C、发放股息和红利的核算

　　D、配股的核算

　　26、关于基金财务会计报告分析的表述错误的是(　)。

　　A、对于货币市场基金及债券型基金来说，费用情况分析比较重要

　　B、基金份额变动分析是开放式基金特有的内容

　　C、通过分析股票型基金的财务会计报告，可以披露股票在各行业的分布情况，进而分析基金的重点投资方向

　　D、与普通企业财务会计报告分析的内容基本相同

　　27、基金财务会计报告分析中，通过对(　)和(　)的比较分析，可以了解投资者对该基金的认可程度。

　　A、基金分红能力、持仓结构

　　B、基金份额变动情况、持有人结构

　　C、基金费用情况、基金盈利能力

　　D、基金盈利能力、投资风格结构

　　28、基金持仓结构分析是基金财务会计报告分析的主要内容之一，其中，股票投资占基金资产净值的比例为(　)。

　　A、股票价格/基金资产净值

　　B、股票投资/基金资产净值

　　C、股票面值/基金资产

　　D、股票内在价值/基金资产

　　29、关于全国银行间债券市场交易的固定收益品种的估值的说法，错误的是(　)。

　　A、不含权的固定收益品种，以第三方估值机构提供的相应品种当日的估值净价进行估值

　　B、含权的固定收益品种，以第三方估值机构提供的相应品种当日的唯一估值净或推荐估值净价价进行估值

　　C、含投资人回售权的固定收益品种，回售登记期截止日(含当日)后未行使回售权的按照长待偿期所对应的价格进行估值

　　D、对银行间市场未上市，且第三方估值机构未提供估值价格的债券，在发行利率与二级市场利率不存在明显差异、未上市期间市场利率没有发生大的变动的情况下，按面值估值

　　30、关于基金会计核算主要内容的说法，错误的是(　)。

　　A、根据规定，基金管理公司应及时编制并对外提供真实、完整的基金财务会计报告

　　B、财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告，半年度、年度、季度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容

　　C、基金会计报表包括资产负债表、利润表及净值变动表等报表

　　D、目前，对于国内证券投资基金的会计核算，基金管理人与基金托管人按照有关规定，分别独立进行账簿设置、账套管理、财务处理及基金净值计算

　　21、【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查不列入基金费用的项目。下列费用不列入基金费用：(1)基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失;(2)基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用;(3)基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费用

　　22、【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查基金会计核算的特点。基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金调拨、账簿记录等方面相互独立

　　23、【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金会计核算的特点。目前，我国的基金会计核算均已细化到日。比如，开放式基金的申购赎回逐日进行，逐日计算债券利息、银行存款利息等，逐日预提或待摊影响到基金份额净值小数点后第4位的费用，逐日对基金资产进行估值确认，货币市场基金一般每日结转损益，等等

　　24、【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查基金会计核算的主要内容。根据《证券投资基金会计核算业务指引》，基金的会计核算对象包括资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类的核算，涉及基金的投资交易、基金申购赎回、基金持有证券的上市公司行为、基金资产估值、基金费用计提和支付、基金利润分配等基金经营活动

　　25、【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金会计核算的主要内容。权益核算是指与基金持有证券的上市公司有关的、所有涉及该证券权益变动并进而影响基金权益变动的事项，包括发行新股、发放股息和红利、配股等公司行为的核算。

　　26、【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。选项D错误，基金作为一种进行证券投资的资产组合，与普通企业的财务会计报告的分析有很大的不同。不同类型的基金其分析的方法和内容也不一样

　　27、【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。通过对基金份额变动情况和持有人结构的比较分析，了解投资者对该基金的认可程度

　　28、【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。股票投资占基金资产净值的比例为股票投资/基金资产净值。

　　29、【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查具体投资品种的估值方法。选项D错误，对银行间市场未上市，且第三方估值机构未提供估值价格的债券，在发行利率与二级市场利率不存在明显差异、未上市期间市场利率没有发生大的变动的情况下，按成本估值。

　　30、【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金会计核算的主要内容。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告，半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。

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