《证券投资基金基础知识》知识点汇总：基金管理人的内部

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2019-12-26 16:15:19 来源：

　　基金从业资格考试《证券投资基金基础知识》知识点汇总：基金管理人的内部控制

　　1、内部控制目标是认识内部控制基本理论的出发点，同时也是决定公司内部控制运行方式和方向的关键。基金管理人内部控制的总体目标是：

　　(1)保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。

　　(2)防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展。

　　(3)确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。

　　2、内部控制的原则包括：成本效益原则;独立性原则;有效性原则;相互制约原则;健全性原则。

　　3、基金管理人内部控制机制一般包括四个层次：员工自律;部门各级主管的检查监督;公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制;董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导。

　　4、内部控制的基本要素如下：

　　(1)控制环境。控制环境包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。控制环境构成公司内部控制的基础。(2)风险评估。(3)控制活动。(4)信息沟通。(5)内部监控。

　　5、基金管理人制定内部控制制度一般应遵循以下原则：合法、合规性原则;适时性原则。全面性原则;审慎性原则。

　　6、基金管理公司内部控制制度体系包括：内控大纲;基本管理制度;部门规章;业务操作手册。

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