2020初级会计师考试《经济法基础》每日一练(11月3日)，更多关于初级会计师考试试题，请关注新东方职上网 或微信搜索“职上会计人”。

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下：

　　(1)销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。

　　(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。

　　(3)购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。

　　(4)购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。

　　(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。

　　(6)组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。

　　(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑用于职工休闲娱乐吧。

　　已知：增值税税率为13%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.(6780000+56500)÷(1+13%)×13%=786500(元)

　　B.6780000÷(1+13%)×13%=780000(元)

　　C.6780000×13%=881400(元)

　　D.(6780000+56500)×13%=888745(元)

　　【答案】A

　　【解析】(1)销售货物同时收取的包装物“租金”应作价外费用处理，价税分离后并入销售额，选项BC排除;(2)选项D对“6780000元”和“56500元”均未作价税分离处理，错误。

　　2.计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.500×[4520÷(1+13%)-316.4]×13%=239434(元)

　　B.500×(4520-316.4)÷(1+13%)×13%=241800(元)

　　C.500×4520÷(1+13%)×13%=260000(元)

　　D.500×(4520-316.4)×13%=273234(元)

　　【答案】C

　　【解析】产品为“彩电”(金银首饰以外的产品)，以同期新货物的不含增值税销售价格为计税销售额，选项ABD均考虑“差价”计税，错误。

【预约报名提醒】微信扫码或搜索“职上会计人”第一时间知晓报名时间，预约成功报名出通知后将第一时间微信通知您！

预约报名提醒

　　3.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。

　　A.支付住宿费的进项税额1200元

　　B.购进货车的进项税额78000元

　　C.购进劳保用品的进项税额300元

　　D.购进生产用液晶面板的进项税额390000元

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项A：购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额;(2)选项B：购进固定资产兼用于生产经营和集体福利，其进项税额可以全部抵扣;(3)选项C：购进劳保用品，由于取得的是增值税“普通”发票，其进项税额不得抵扣。

　　4.甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是( )。

　　A.将自产的800台Z型彩电委托某商场代销

　　B.将自产的400台Z型彩电作为投资提供给某培训机构

　　C.将购进的50台电脑用于职工休闲娱乐吧

　　D.将自产的150台Z型彩电无偿赠送给某医院

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：将购进的货物用于集体福利，不视同销售货物。

2022考试时间已确定，考点调转已开始，扫码或搜索

【职上会计学堂】

即刻获取

调转或退费入口及额外福利

考试结束后，将为您更新2022初会真题及答案解析

关注不迷路。