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　　甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下：

　　(1)销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元;

　　(2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元;

　　(3)实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元;

　　(4)支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元;

　　(5)缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。

　　已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。

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8月29日考试试题摘选（更新于8月29日当天考试后）

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是( )。

　　A.销售产品收入4000万元

　　B.出租办公楼租金收入240万元

　　C.信息技术服务费收入80万元

　　D.用产品换取原材料70万元

　　【答案】ABCD

　　2.下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

　　A.增值税180万元

　　B.消费税38万元

　　C.资源税12万元

　　D.城市维护建设税和教育费附加23万元

　　【答案】BCD

　　【解析】企业缴纳的增值税税款、企业所得税税款不得在税前扣除，其他税金可以通过不同途径(税金及附加、随同资产成本折旧或摊销)在税前扣除。

　　3.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。

　　A.职工教育经费60万元

　　B.工会经费24万元

　　C.职工福利费300万元

　　D.工资、薪金总额2000万元

　　【答案】ABD

　　4.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

　　A.工商行政部门罚款6万元

　　B.母公司管理费136万元

　　C.诉讼费4万元

　　D.直接捐赠给贫困地区小学14万元

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：法院判决由企业承担的诉讼费，准予在税前据实扣除。

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