2020初级会计师经济法基础不定项试题：增值税，更多关于初级会计师考试模拟试题，请关注新东方职上网 或微信搜索“职上会计人”。

　　【资料1】甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下：

　　(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。

　　(2)销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。

　　(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。

　　(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税销售价款3390元。

　　已知：除了食用油适用9%的增值税税率外，其他货物适用的增值税税率均为13%，成本利润率为10%;取得的增值税专用发票均已勾选认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。

　　A.购进办公设备的进项税额8500元

　　B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元

　　C.购进生产用原材料的进项税额26000元

　　D.支付包装设计费的进项税额1200元

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：购进货物用于集体福利.个人消费的，其进项税额不得抵扣。

　　2.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.678000÷(1+13%)×13%=78000(元)

　　B.(678000+56500)×13%=95485(元)

　　C.(678000+56500)÷(1+13%)×13%=84500(元)

　　D.[678000+56500÷(1+13%)]×13%=94640(元)

　　【答案】C

　　【解析】销售货物同时收取的合同违约金56500元属于价外费用(视为含税收入)，应价税分离后并入销售额。

　　3.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.45200×13%=5876(元)

　　B.45200÷(1+13%)×13%=5200(元)

　　C.113000÷(1+13%)×13%=13000(元)

　　D.113000×13%=14690(元)

　　【答案】B

　　【解析】采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。在本题中，合同约定本月应收款项为45200元，本月应按照45200元计算销项税额。

　　4.甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.3390×13%=440.7(元)

　　B.3390÷(1+13%)×13%=390(元)

　　C.2320÷(1+13%)×13%=266.90(元)

　　D.2320×(1+10%)×13%=331.76(元)

　　【答案】B

　　【解析】该批乳制品有同类乳制品价格，应按同类乳制品的平均销售价格确定销售额，不能按照组成计税价格确定销售额。

　　【资料2】甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年10月有关经济业务如下：

　　(1)购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元;支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。

　　(2)购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51万元;支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。

　　(3)销售降压药600箱，取得含税价款768.4万元;没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。

　　(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。

　　(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含税单价为1.5万元/箱，50箱不含税单价为1.6万元/箱。

　　已知：降压药.降糖药适用的增值税税率为13%，成本利润率为10%;取得的增值税专用发票均已勾选认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。

　　A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元

　　B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元

　　C.购进降压药原料的进项税额85万元

　　D.购进免税药原料的进项税额51万元

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项AD：购进的货物用于免税药的，货物本身的进项税额不得抵扣，其运费的进项税额也不得抵扣;(2)选项BC：购进的货物用于降压药(应税项目)的，货物本身的进项税额可以抵扣，其运费的进项税额也可以抵扣。

　　2.甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.(768.4+22.6)×13%

　　B.(768.4+22.6)÷(1+13%)×13%

　　C.768.4×13%

　　D.[768.4+22.6÷(1+13%)]×13%

　　【答案】B

　　【解析】没收逾期未退还包装箱的押金，视为含税收入，应价税分离后并入销售额。

　　3.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.10×4.68÷(1+13%)×13%

　　B.10×4.68×(1+10%)÷(1+13%)×13%

　　C.10×4.68×(1+10%)×13%

　　D.10×4.68×13%

　　【答案】C

　　【解析】(1)将自产的货物用于赠送，视同销售货物;(2)由于没有同类货物的平均销售价格，只能计算组成计税价格;(3)由于降压药并非应税消费品，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。

　　4.甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.(1.5×450+50×1.6)×13%

　　B.(1.5×450+50×1.6)÷(1+13%)×13%

　　C.1.5×500×13%

　　D.1.6×500×13%

　　【答案】A

　　【解析】本题属于直接销售，直接以不含增值税的销售额(1.5×450+1.6×50)计算销项税额即可，与最低价格.最高价格.平均价格统统无关。

　　【资料3】甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2019年10月有关经济业务如下：

　　(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额272000元;支付运输费，取得增值税专用发票注明税额2750元。

　　(2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票注明税额8500元。

　　(3)销售A型洗衣机1000台，含税销售单价3510元/台;另收取优质费526500元.包装物租金175500元。

　　(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机每台作价117元(含税)。

　　(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台，每台生产成本2106元。

　　已知：洗衣机适用的增值税税率为13%，上期留抵增值税额59000元，当月取得的增值税专用发票均已勾选认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。

　　A.购进低值易耗品的进项税额8500元

　　B.上期留抵的增值税额59000元

　　C.购进原材料的进项税额272000元

　　D.支付运输费的进项税额2750元

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：购进低值易耗品取得的是增值税普通发票，不得抵扣进项税额。

　　2.甲公司业务(3)中销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.[1000×3510+526500÷(1+13%)]×13%

　　B.(1000×3510+526500+175500)×13%

　　C.(1000×3510+526500+175500)÷(1+13%)×13%

　　D.1000×3510×13%

　　【答案】C

　　【解析】销售洗衣机同时收取的优质费.包装物租金均属于价外费用(视为含税收入)，应价税分离后并入销售额。

　　3.甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.50×3510×13%

　　B.50×(3510-117)÷(1+13%)×13%

　　C.50×3510÷(1+13%)×13%

　　D.50×(3510-117)×13%

　　【答案】C

　　【解析】除金银首饰外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额。

　　4.甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.10×2106÷(1+13%)×13%

　　B.10×3510×13%

　　C.10×2106×13%

　　D.10×3510÷(1+13%)×13%

　　【答案】D

　　【解析】由于甲公司最近时期一直在销售A型洗衣机，无需计算组成计税价格，直接按照A型洗衣机的平均销售价格计算缴纳增值税。

　　【资料4】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019年10月有关经济业务如下：

　　(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票注明税额25500元。

　　(2)购进货车用柴油，取得增值税专用发票注明税额51000元。

　　(3)提供货物运输服务，取得含税价款1110000元，同时收取保价费2220元。

　　(4)提供货物装卸搬运服务，取得含税价款31800元;因损坏所搬运的货物，向客户支付赔偿款5300元。

　　(5)提供货物仓储服务，取得含税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。

　　已知：交通运输服务适用的增值税税率为9%，物流辅助服务适用的增值税税率为6%，当月取得的增值税专用发票均已勾选认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是()。

　　A.购进柴油的进项税额51000元，准予抵扣

　　B.购进柴油的进项税额51000元，不得抵扣

　　C.购进小轿车的进项税额25500元，准予抵扣

　　D.购进小轿车的进项税额25500元，不得抵扣

　　【答案】AC

　　2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.(1110000+2220)×9%

　　B.1110000×9%

　　C.(1110000+2220)÷(1+9%)×9%

　　D.1110000×(1+9%)×9%

　　【答案】C

　　【解析】甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费，属于价外费用(视为含税收入)，应价税分离并入销售额。

　　3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.(31800-5300)×6%

　　B.31800×6%

　　C.31800÷(1+6%)×6%

　　D.(31800-5300)÷(1+6%)×6%

　　【答案】C

　　【解析】向客户支付(而非收取)的赔偿款，不属于价外收入。

【准考证打印提醒】微信搜索或扫码“职上会计人”进入准考证打印提醒入口，成功后将第一时间微信或短信通知您。

【万人模考大赛】2020年初级会计万人模考进行中，测一测你能得多少分？

微信搜索或扫码“职上会计人”进入万人模考入口，关注即可参加考试。

【最后3小时直播密押点题】覆盖80%+必考考点!掌握稳拿60分!点击进入>>

　　4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.116600×(1+6%)×6%

　　B.116600×6%

　　C.(116600+21200)×6%

　　D.(116600+21200)÷(1+6%)×6%

　　【答案】D

　　【解析】甲公司提供货物仓储服务同时收取的逾期保管费，属于价外费用(视为含税收入)，应价税分离并入销售额。

初级必过！中级上分！扫码或搜索

【职上Tracy老师带你学中会】

即刻获取

中会备考资料及报名考试时间提醒

考试结束后，将为您更新2022中会真题及答案解析

关注不迷路。

2022初会已经开始，扫码或搜索

【职上会计学堂】

即刻获取

真题知识点及惊喜额外福利

考试结束后，将为您更新2022初会真题及答案解析

关注不迷路。