2020初级会计师考试《经济法基础》每日一练(7.19)

2020-07-19 10:13:00        来源:网络

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  【单选题】2019年甲企业取得销售收入3000万元,广告费支出400万元;上一年度结转广告费60万元。已知,甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2019年准予扣除的广告费是( )万元。

  A.460

  B.510

  C.450

  D.340

  【答案】C

  【解析】(1)限额=3000×15%=450(万元);(2)待扣金额=当年实际发生额+上年结转额=400+60=460(万元);(3)待扣金额>税前扣除限额,甲企业2019年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为450万元。

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  【单选题】甲公司2019年度实现利润总额50万元,直接向受灾地区群众捐款5万元,通过公益性社会组织向贫困地区捐款8万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过部分准予结转以后3年内扣除。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠额为( )。

  A.13万元

  B.10万元

  C.6万元

  D.8万元

  【答案】C

  【解析】(1)直接捐赠的5万元不得扣除;(2)通过公益性社会组织捐赠的8万元,限额=50×12%=6(万元),准予扣除的捐赠额为6万元。


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