2020初级会计师考试《经济法基础》阶段测试(5)

2020-07-10 11:15:00        来源:网络

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  不定项选择题

  1、某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元,经该税务机关责令缴纳,张某仍拒不缴纳,税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物,并为其开具了收据。

  要求:根据上述资料,回答第1-4题。

  1).该税务机关的扣押行为需要经过( )批准。

  A、税务所所长

  B、县以上税务局(分局)局长

  C、县人大常委会主任

  D、县检察院检察长

  正确答案:B

  解析:经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取扣押行为。

  2).税务机关对张某采取的措施属于( )。

  A、税收保全措施

  B、税收强制执行

  C、纳税担保

  D、税务行政处罚

  正确答案:A

  解析:税收保全措施:①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

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  3).税务机关对单价( )以下的其他生活用品,不采取强制执行措施。

  A、1 000

  B、1 500

  C、2 000

  D、5 000

  正确答案:D

  解析:个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品,不在强制执行措施的范围之内。税务机关对单价5 000元以下的其他生活用品,不采取强制执行措施。

  4).如果在扣押张某货物后,张某仍不缴纳税款,税务机关可以采取的措施有( )。

  A、将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖

  B、若扣押的货物无法拍卖,可以交由当地商业企业代为销售

  C、责令提供纳税担保

  D、向人民法院提起行政诉讼

  正确答案:AB

  解析:纳税人规定的限期内缴纳税款的,税务机关必须立即解除税收强制措施;限期期满仍未缴纳税款的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构,从其冻结的存款中扣缴税款,或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变卖抵缴税款时,应当交由依法成立的拍卖机构拍卖;无法委托拍卖或者不适于拍卖的,可以交由当地商业企业代为销售。

  2、甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下:

  (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。

  (2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元。

  (3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。

  (4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。

  已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。

  要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  1).甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中,应按照"金融服务--直接收费金融服务"税目计缴增值税的是()

  A、账户管理服务费收入12.72万元

  B、票据贴现利息收入874.5万元

  C、资金结算服务费收入37.1万元

  D、贷款利息收入6491.44万元

  正确答案:AC

  解析:账户管理和资金结算服务属于直接收费金融服务,贷款服务和票据贴现服务属于贷款服务。

  2).乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣进项税的是( )

  A、票据贴现服务

  B、账户管理服务

  C、贷款服务

  D、资金结算服务

  正确答案:AC

  解析:票据贴现服务和贷款服务不得从销项税额中抵扣进项税额。

  3).计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )

  A、(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94万元

  B、37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.946万元

  C、37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57万元

  D、(6491.44+37.1)×6%=391.7124万元

  正确答案:A

  解析:业务(1)(2)属于贷款服务,且都是含税收入,2016年第四季度贷款服务增值税销项税额=(6 491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(万元)。

  4).计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )

  A、37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632万元

  B、(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82万元

  C、(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54万元

  D、874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19万元

  正确答案:B

  解析:业务(3)(4)属于直接收费金融服务,且都是含税收入,销项税额=(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元)。

  3、2018年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户,同时本人在P银行申领一张借记卡。2018年11月甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金。2018年12月甲公司发生4笔业务:收到现金货款2万元 、支付原材料采购款6万元、支付劳务费4 万元 、提取周转现金1万元。己知:各账户存款余额充足。要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  1.王某在P银行申请开立甲公司存款账户的下列事项中,正确的是( )。

  A、代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议

  B、填写开户申请书

  C、向P银行出具甲公司营业执照正本

  D、在开户申请书上加盖甲公司公章

  正确答案:ABC

  解析:开立银行结算账户时,银行应与存款人签订银行结算账户管理协议,明确双方的权利与义务,故选项A正确;存款人申请开立银行结算账户时,应填制开立银行结算账户申请书,并加盖单位公章和法定代表人(单位负责人)或其授权代理人的签名或者盖章,选项B正确,选项D不完整;

  2.甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是( )。

  A、提取现金1万元

  B、支付劳务费4万元

  C、支付原材料采购款6万元

  D、存入现金货款2万元

  正确答案:ABCD

  解析:存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,应通过基本存款账户办理。

  3.王某使用其个人借记卡可以办理的业务是( )。

  A、购买P银行理财产品10万元

  B、存入甲公司的现金货款2万元

  C、在商场刷卡消费1万元

  D、在ATM机上一次性提取现金5万元

  正确答案:AC

  解析:借记卡的主要功能包括消费、存取款 、转账 、代收付 、外汇买卖 、投资理财 、网上支付等,故AC正确;选项B错误,禁止公款私存;选项D错误,每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。

  4.下列关于甲公司Q银行账户的表述中,正确的是( )。

  A、可以存入现金货款2万元

  B、可以从甲公司P银行存款账户转入资金10万元

  C、可以支付劳务费4万元

  D、可以提取周转现金1万元

  正确答案:BC

  解析:单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户,故AD错误。


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