【多项选择题】下列各项中,属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有( )。
A.待抵扣进项税额
B.预交增值税
C.简易计税
D.待转销项税额
『正确答案』ABCD
『答案解析』增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
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【多项选择题】企业购进货物发生的下列相关税金中,应计入货物取得成本的有( )。
A.一般纳税企业购进生产用设备支付的增值税
B.收购未税矿产品代缴的资源税
C.进口商品支付的关税
D.小规模纳税企业购进材料支付的增值税
E.签订购销合同缴纳的印花税
『正确答案』BCD
『答案解析』一般纳税企业购进生产用设备支付的增值税允许抵扣;收购未税矿产品代缴的资源税应计入所购货物成本,选项B正确;进口商品支付的关税应计入进口商品的成本,选项C正确;小规模纳税企业购进材料支付的增值税应计入材料成本,选项D正确;签订购销合同缴纳的印花税应记入“税金及附加”科目,选项E不正确。
【多项选择题】下列各项中,企业应通过“应交税费”科目核算的有( )。
A.计算应交纳的城市维护建设税
B.对外转让厂房应交纳的土地增值税
C.购买印花税票应交纳的印花税
D.对外销售应税产品应交纳的资源税
『正确答案』ABD
『答案解析』选项A,会计分录:
借:税金及附加
贷:应交税费——应交城市维护建设税
选项B,会计分录:
计算应交土地增值税:
借:固定资产清理
贷:应交税费——应交土地增值税
用银行存款交纳土地增值税:
借:应交税费——应交土地增值税
贷:银行存款
选项C,会计分录:
借:税金及附加
贷:银行存款
选项D,会计分录:
借:税金及附加
贷:应交税费——应交资源税
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