初级会计师考试《经济法基础》每日一练(10.16)

2019-10-16 21:32:34        来源:网络
  甲公司注册于某市东城区。2014年有关收支情况如下:

  (1)取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。

  (2)缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。

  (3)缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。

  (4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。

【直播2020年初级会计职称考试直播系统班热招中>>

【一起备考】2020年初级会计职称考试备考群//images.51zhishang.com/2019/1015/20191015023048929.png
//images.51zhishang.com/2019/1015/20191015023048202.png

  已知:2013年度甲公司会计利润为-60万元,经纳税调整后应纳税所得额为-50万元;甲公司按月预缴企业所得税。

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  1.甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

  A.接受捐赠收入10万元

  B.产品销售收入2000万元

  C.股息收益200万元

  D.国债利息收入30万元

  【答案】AB

  【解析】(1)国债利息免征企业所得税;(2)从未上市居民企业分回的股息收益,免征企业所得税。

  2.甲公司下列支出中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。

  A.税收滞纳金1万元

  B.工商行政罚款2万元

  C.城市维护建设税和教育费附加20万元

  D.增值税200万元

  【答案】C

  【解析】(1)选项AB:属于违反国家法律由有关部门收取的罚款和滞纳金,属于不得扣除的项目;(2)选项D:企业缴纳的增值税税款不得在企业所得税前扣除。

  3.关于甲公司弥补亏损的下列表述中,正确的是( )。

  A.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为50万元

  B.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为60万元

  C.如果2014年度税前所得弥补2013年度亏损后,应纳税所得额大于零,应缴纳企业所得税更多资料加微信 cpa10010 咨询购买

  D.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损,可以逐年延续弥补亏损,但最长不得超过5年

  【答案】ACD

  【解析】(1)选项AB:“亏损”,是指企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额(税法口径的亏损额);(2)选项C:弥补亏损后,应纳税所得额大于零,企业应当缴纳企业所得税;(3)选项D:企业某一纳税年度发生的亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年。

  4.下列有关甲公司企业所得税征收管理的表述中,正确的是( )。

  A.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损,甲公司无需办理2014年度企业所得税汇算清缴

  B.甲公司企业所得税的纳税地点为该市东城区

  C.甲公司应当于每月终了之日起15日内,向税务机关预缴企业所得税

  D.甲公司2014年纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

  【答案】BCD

  【解析】选项A:企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当依照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

2022考试时间已确定,考点调转已开始,扫码或搜索

职上会计学堂

即刻获取

调转或退费入口额外福利

22初会考试地点

考试结束后,将为您更新2022初会真题及答案解析

关注不迷路。

职上网辅课程 更多>>
课程套餐 课程内容 价格 白条免息分期 购买
2022年初级会计考试-签约取证实操班 签协议考不过全额真退费 ¥2980 首付298元 视听+购买
2022年初级会计考试-签约旗舰托管班 协议重读+5大课程+8册图书+2大题库 ¥999 首付99.9元 视听+购买
2022年初级会计考试-签约旗舰直达班 5大班型+全程直播+8册图书+题库 ¥599 首付59.9元 视听+购买
版权及免责声明
职上网辅导班
免费试听
  • 谢玲梅
    初级会计实务

    注册会计师、中级会计师、注册税务师。某大型外贸企业的总账会计、会计主管、会计经理。教学经验与实务经验丰富,善于实务和理论相结合,授课通俗易懂。
  • 郭文慧
    主讲经济法基础

    中国注册会计师,曾任多家上市公司、银行、正部级国企审计师。考证达人,多证在手;善于总结、类比,将晦涩财会语言生活化。