【固定资产清查】
(1)固定资产盘盈
①批准前
借:固定资产
贷:以前年度损益调整【注意不是“待处理财产损溢”】
由于以前年度损益调整而增加的所得税费用:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
②批准后(结转至留存收益)
借:以前年度损益调整
贷:盈余公积
利润分配——未分配利润
(2)固定资产盘亏
①批准前
借:待处理财产损溢【盘亏固定资产的账面价值】
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
②批准后
借:其他应收款(保险或过失人赔偿)
营业外支出——盘亏损失
贷:待处理财产损溢
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