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第11章 财政收入

第一节 财政收入形式与分类

财政收入形式:

财政收入的分类:

(一)财政收入的分类

按财政收入来源和性质分类:

(1)税收收入

(2)社会保险基金收入

(3)非税收人

(4)贷款转贷回收本金收人

(5)债务收人

(6)转移性收入

按经济部门分类:

(1)来自农业的收入:财政收入的基础

(2)来自工业的收入:财政收入的主要来源

(3)来自交通运输业和商业服务业的收入:呈日益增长的趋势

按财政收入来源和性质分类的意义:

1.拓宽了收入涵盖范围,使收入分类更为完整。

2.新的收入分类在层次上分为类、款、项、目四级,便于财政收入的统计和分析。

3.有利于形成总的完整的政府收支预算。

4.使财政收入分类更趋合理和规范,便于进行国际横向比较。

【例题?单选题】国家以国有资产所有者身份,通过股息、红利等形式取得的收入,属于( )。

A.税收

B.政府收费

C.国有资产收益

D.专项收入

『正确答案』C

【例题?多选题】在我国财政收入中,国有资产收益的具体形式包括( )。

A.税收

B.股息

C.规费

D.资金使用费

E.红利

『正确答案』BDE

【例题?单选题】我国财政收入的基础是( )。

A.农业

B.工业

C.交通运输业

D.商业服务业

『正确答案』A


第二节 影响财政收入规模的主要因素

财政收入规模的确定:

衡量一个国家财政收入的规模是否适度,除了要考虑既定的社会环境和历史条件外,还要看是否兼顾了公平和效率。(环球网校2016经济师《初级经济基础》辅导:财政收入形式与分类)

1.效率和公平的标准

效率标准,就是要考虑既定的财政收入规模是否有利于促进社会资源的充分有效利用和国民经济的又好又快发展。

公平标准,就是在确定财政收入规模时,要公平地分配财政税收负担。

2.“两个比重”的衡量标准

我国通常用“两个比重”来间接地反映效率与公平的兼顾程度。“两个比重”就是指全国财政收入占国内生产总值的比重和中央财政收入占全国财政收入的比重。

【例题?单选题】(2007年)衡量财政收入规模的相对量指标,通常用财政收入占( )的比重来表示。

A.财政支出

B.社会商品零售额

C.国内生产总值

D.进出口贸易额

『正确答案』C

【例题?单选题】(2008年)用来衡量和反映中央政府集中财力程度和宏观调控能力的指标是( )。

A.财政收入占国民生产总值的比重

B.税收收入占国民生产总值的比重

C.中央财政收入占全国财政收入的比重

D.中央财政支出占全国财政支出的比重

『正确答案』C

【例题?单选题】在衡量财政收入规模的指标中,综合反映政府占有和支配社会资源程度的指标是( )。

A.中央财政收入占全国财政收入的比重

B.税收收入占财政收入的比重

C.财政收入占国内生产总值的比重

D.增值税占税收收入的比重

『正确答案』C

第三节 政府债券收入

政府债务收入的涵义和特征:

政府债务收入是指政府以债务人身份,依据有借有还的信用原则取得的资金来源,是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。

由中央政府发行的公债,称为国家公债,简称国债;由地方政府发行的公债,称为地方公债,简称地方债。我国的公债一般是指中央政府的债务。

政府债务收入作为财政收入的形式之一,与其他财政收入比较,具有以下特征:

1.有偿性。

2.自愿性。

3.灵活性。

政府债务的经济影响:

1.积极影响

(1)弥补财政赤字。

(2)筹集政府投资资金。

(3)调节经济:在现代市场经济条件下,发行公债是政府进行宏观调控的重要工具之一。

2.消极影响

(1)如果不考虑政府偿还能力,长期实行赤字财政政策,通过发行公债取得收入弥补财政赤字,会成为财政的沉重负担。

(2)会增加纳税人的负担,偿还公债的最终收入来源是税收。

(3)政府取得公债收入,可能会产生财政“挤出效应”。

(4)有可能引发通货膨胀。

政府债务收入规模的衡量指标:

1.国债依存度

表示国债发行规模与当年财政支出的比率关系。由于我国只有中央政府才发行公债,因此衡量我国国债依存度要用当年国债发行额占中央财政支出的比重来衡量。

2.国债负担率

国债余额(政府历年发行公债尚未偿还的累计余额)与当年GDP的比率。

3.国债偿债率

当年到期还本付息的国债总额占当年财政收入的比率。这一指标反映财政还本付息的能力。

【例题1?单选题】(2007年)我国现行预算法关于政府举借债务的规定是,“除法律和国务院另有规定外,( )”。

A.各级政府不得发行政府债券

B.中央政府不得发行政府债券

C.地方政府不得发行地方政府债券

D.县级政府不得发行地方政府债券

『正确答案』C




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